1. Descrierea sistemului e-Factura:
e-Factura este un sistem electronic dezvoltat de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) pentru emiterea, transmiterea și procesarea facturilor în format electronic. Acesta are ca obiectiv principal modernizarea și digitalizarea procesului de facturare în România, contribuind la reducerea evaziunii fiscale și la simplificarea raportării financiare. Sistemul permite autorităților fiscale să monitorizeze tranzacțiile în timp real, crescând astfel transparența și eficiența fiscală.
2. Modul de funcționare al e-Facturii:
Emiterea unei e-Facturi presupune încărcarea facturii emise într-un format structurat (XML) în platforma e-Factura, unde aceasta este validată și transmisă destinatarului. Factura electronică conține aceleași informații precum cele din formatul tradițional, dar sub un format standardizat, compatibil cu cerințele sistemului. e-Factura este utilizată atât pentru tranzacțiile comerciale între firme (B2B), cât și pentru tranzacțiile între firme și instituțiile publice (B2G).
Pașii principali pentru utilizarea sistemului e-Factura sunt:
- Emitentul facturează în format XML și încarcă factura în platformă.
- ANAF verifică corectitudinea datelor și validează factura.
- Factura este trimisă destinatarului, care poate fi o firmă sau o autoritate publică.
3. Condiții obligatorii pentru emiterea și primirea e-Facturilor:
a. Pentru cei care emit facturi:
Obligația de a utiliza e-Factura revine operatorilor economici care desfășoară activități economice cu bunuri și servicii considerate cu risc fiscal ridicat (ex: legume, fructe, băuturi alcoolice, tutun, construcții etc.). Începând cu iulie 2022, e-Factura a devenit obligatorie pentru toți operatorii economici care au tranzacții cu instituțiile publice (B2G).
b. Pentru cei care primesc facturi:
Beneficiarii facturilor electronice, fie că sunt instituții publice, fie că sunt operatori economici, trebuie să aibă capacitatea de a primi și procesa facturile în formatul XML generat de platforma e-Factura. Instituțiile publice sunt obligate să accepte facturi doar prin acest sistem, iar pentru companiile private, adoptarea este progresivă, dar încurajată.
4. Termenele obligatorii:
Termenele importante în ceea ce privește implementarea e-Factura sunt:
- Iulie 2022: Sistemul e-Factura a devenit obligatoriu pentru toate tranzacțiile B2G (între operatorii economici și instituțiile publice).
- 2023: Extinderea sistemului pentru toate tranzacțiile B2B, în special pentru cei care operează cu bunuri considerate cu risc fiscal ridicat.
Termenele de transmitere a facturilor prin sistemul e-Factura trebuie respectate pentru a asigura validarea și deducerea fiscală a TVA.
5. Sancțiuni aplicabile:
Nerespectarea obligațiilor legate de utilizarea e-Facturii atrage sancțiuni financiare. Printre acestea se numără:
- Amenda pentru neutilizarea sistemului e-Factura pentru categoriile de produse și servicii vizate (cu risc fiscal ridicat), care poate varia între 5.000 și 100.000 lei.
- În caz de neconformare repetată, firmele pot fi supuse unor controale suplimentare din partea ANAF, ceea ce poate atrage sancțiuni suplimentare sau penalizări.
6. Legislația care reglementează e-Factura:
Implementarea și utilizarea e-Facturii în România este reglementată de următoarele acte normative:
- Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal: Include prevederi legate de facturarea electronică și obligațiile fiscale în domeniul TVA.
- Ordonanța de Urgență a Guvernului (OUG) nr. 120/2021: Aceasta reglementează introducerea și utilizarea sistemului e-Factura pentru tranzacțiile B2G și ulterior pentru tranzacțiile B2B.
- Ordinul ANAF nr. 1365/2021: Prevede condițiile tehnice și procedurale privind utilizarea platformei e-Factura.
- Ordinul ANAF nr. 12/2022: Detaliază categoriile de bunuri cu risc fiscal ridicat care trebuie facturate prin e-Factura.
Legea nr. 139/2022: Aprobă OUG nr. 120/2021 și stabilește normele de aplicare pentru sistemul e-Factura.